Является ли учредитель выгодоприобретателем юридического лица. Что такое бенефициар. Бенефициары в банковской деятельности

Что же оно обозначает?

Бенефициар - это лицо, которое получает выгоду, прибыль, доходы от бизнеса. Так называют конечных получателей платежа. В зависимости от ситуации значение может быть разным.

Владение компанией

Чаще всего при открытии предприятий регистрируются акционеры, директора и пр., но имена реальных собственников остаются негласными. В этом случае бенефициар - это человек, который на самом деле является владельцем и получает выгоду и прибыль от деятельности предприятия. Эту роль может играть физическое лицо, которое через участие в других компаниях или напрямую контролирует акции предприятия. При этом юридически право собственности может быть закреплено за другими людьми или компаниями. Информация о бенефициарах конфиденциальна, предоставляется исключительно банку или регистрационному агенту.

За счет использования номинальных директоров и акционеров в оффшорных компаниях часто скрывается, кто является конечным бенефициаром. Эта схема заключается чаще всего при использовании номинального соглашения или трастовой декларации. Изредка применяется акт учреждения доверительной собственности.

Таким образом, цепочка собственников, включая бенефициаров, крайне редко становится достоянием общественности.

Владение банковским счетом

В этом случае бенефициар - это владелец который имеет контроль над активами или денежными средствами на этом счету. Этот человек может косвенно или напрямую распоряжаться финансами. Причем понятие применяется исключительно к лицам, которые имеют полный контроль над указанными средствами, даже если бенефициар напрямую не совершает никаких операций, но они проходят по его указанию. При открытии счета кредитные учреждения всегда запрашивают информацию о конечных бенефициарах.

Доверительное управление

В этом случае бенефициар - это лицо, которое получает доходы от переданного в доверительное управление или отданного в пользование третьим лицам имущества.

Страхование

В данном случае термин применяют в отношении человека, который получит страховую сумму. Если лицо застраховано на случай смерти, первичным (или условным) бенефициаром может выступать любое другое лицо.

Наследство

Бенефициаром является наследник в соответствии с завещанием.

Сдача имущества в наем или в аренду

Термин применяется в отношении физического лица, которое получает или ренту.

Аккредитив

Если деньги оформляются по аккредитиву, бенефициаром по называют человека, на имя которого банк-эмитент открывает его.

Возможности и права бенефициаров

Если бенефициару принадлежат акции предприятия, он имеет право передать свои права владения другому лицу. Конечный владелец принимает участие в решении вопросов, касающихся уставного капитала. Также бенефициар имеет опосредованное на собраниях акционеров. Владелец может принимать участие в выборе правления компании.

Евгений Маляр

# Бизнес-словарь

Термины, определения, документы

Бенефициа́р (от фр. benefice «прибыль, польза») - физическое или юридическое лицо, которому предназначен денежный платёж; получатель денег.

Навигация по статье

Что такое «бенефициар» с лингвистической и правовой точки зрения
Кто такие бенефициары по закону
Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя
Как узнать бенефициаров
Конечный бенефициар
Почему это так важно
Кто вправе требовать информацию о бенефициарах
Кто такие бенефициары юридического лица
Принципал и бенефициар
Права и обязанности гаранта, принципала и бенефициара
Что такое «банк бенефициара»
Бухгалтерские сведения о бенефициарном владельце
Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров
Анкета бенефициарного владельца
Бенефициарный владелец – это учредитель или нет

Каждый бухгалтер, осуществлявший платёж за границу, заполнял реквизиты банка бенефициара. Слово это иногда употребляется и в обыденной жизни, когда хотят назвать кого-то, на ком событие некое отразится наиболее благоприятно. Из этой статьи можно узнать разные значения термина «бенефициар» применительно к бизнесу.

Что такое «бенефициар» с лингвистической и правовой точки зрения

Или кто это такой? Уточнение нелишнее, так как этим иностранным заимствованием обозначаются и юридические, и физические лица. Морфология термина французская, родственная по происхождению с приятным для артистов словом «бенефис». В переводе корень benefice означает прибыль или пользу.

В деловом смысле однозначно сформулировать простыми словами, что означает слово «бенефициар», нельзя – смысл понятия зависит от контекста. Вот возможные определения:

Получатель выгоды (обобщённо).
В банковском смысле бенефициар – это физическое или юридическое лицо, которому адресован платёж или перевод. Указывается в платежном поручении.
Владелец организации (актива, фирмы, недвижимости, бизнеса), приносящей прибыль.
Обладатель авторского права.
Выгодоприобретатель в случае наступления страхового случая. Им не обязательно является владелец полиса: в данном случае бенефициарами могут выступать наследники.
Получатель долга, например, предъявитель переводного векселя (тратты) по долгам компании-заёмщика.
Лицо, получающее банковский сертификат.
Потенциальный владелец аккредитива, указанный банком, эмитировавшим его (выпустившим в оборот).
Реальный, а не номинальный собственник предприятия (иногда не явный, а скрытый), который действует через посредников, но осуществляет контроль и получает прибыль (бенефициарный владелец).
Лицо – распорядитель банковского счёта фирмы (например, конкурсный управляющий).
В международной торговле страны-бенефициары – государства-экспортёры, получающие валютную выручку.

Однако и эти определения ещё не в полной мере объясняют, что такое бенефициар. Требуются дополнения и пояснения.

Кто такие бенефициары по закону

Любую непонятную ситуацию лучше всего рассматривать в юридическом аспекте – так она выглядит проще. Правовая система государства противодействует нелегальному денежному обороту. Целью Федерального закона РФ 115 ФЗ является препятствие отмыванию денег и обеспечение полной ясности относительно того, кому принадлежат активы.

Не составляет тайны, что собственником предприятия (или банковского счёта) иногда считается один человек, а реально это имущество принадлежит другому лицу, по каким-то причинам скрывающему своё богатство.

115 ФЗ указывает, как определить настоящего собственника. В законодательном акте чётко установлены причины отнесения физического лица к бенефициарным владельцам:

Прямое или косвенное участие в капитале предприятия в доле 25% и более. Этим он отличается от акционера, купившего небольшое количество ценных бумаг в расчёте на дивиденды;
Возможность контроля деятельности бизнес-структуры с целью извлечения максимальной прибыли;
Наличие отношений и действий, прямо указывающих на причастность лица к деловой активности и его заинтересованность в финансовых результатах предприятия. К таковым обстоятельствам могут относиться страховки, счета, покупка-продажа акций, участие в совещаниях совета учредителей.

Те же критерии, отличающие бенефициара, указаны и в гражданском праве.

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

Термином «выгодоприобретатель» обозначается лицо, получающее доход от какого-либо актива. Бенефициар, собственно, имеет ту же цель. Владея предприятием или его долей, он прилагает усилия к получению прибыли. В чем разница? Она есть, и существенная. Каждый человек, имеющий свою пользу от коммерческой деятельности – выгодоприобретатель. Отличие от бенефициара в том, что последний обладает реальной возможностью управлять процессом получения прибыли, вмешиваться в него, контролировать и осуществлять управляющие воздействия. Это право даёт ему доля в капитале (не менее четверти, как уже писалось выше). Обычный выгодоприобретатель лишён этой власти.

Как узнать бенефициаров

В реальной жизни информация о бенефициарах может по разным причинам составлять коммерческий секрет, однако государство, получая от собственников эти сведения, сохраняет их в тайне.

Бывает, что бенефициаров просто нет, и быть по определению не может, как и выгодоприобретателей, например, в благотворительной или некоммерческой организации.

Иностранные фирмы и их филиалы обязаны вести реестр бенефициаров. При выполнении законных требований, проблем с тем, как определить владельца компании, у госорганов возникать не должно.

Гражданский кодекс содержит статьи об ответственности за искажение предоставляемых сведений, предусматривающие строгие штрафные санкции, а в отношении денежных средств криминального происхождения применяются виды уголовного наказания. У проверяющих органов достаточно средств и возможностей, чтобы выяснить, является ли генеральный директор бенефициарным владельцем, или управляет предприятием кто-то другой.

Ниже в статье приведен образец заполнения таблицы, в которую предприниматели обязуются ежегодно указывать бенефициаров и в случае изменений, отражать их.

Конечный бенефициар

Прилагательное кажется излишним (ведь и так понятно, что это – истинный собственник) но только на первый взгляд.

Во-первых, конечным бенефициаром всегда является только физическое лицо, то есть некая конкретная личность, получающая доход от бизнеса.

Во-вторых, его может и вовсе не быть, так как обычный человек, в отличие юридического лица, выступающего бенефициаром, не обязательно владеет четвертью капитала всего бизнеса.

Пример: предприятие «А» владеет 30% фирмы «Б». При этом у каждого из учредителей в ООО «А» по десять процентов акций, соответственно их – 10. Конечный бенефициар в данном случае отсутствует, так как ни один из собственников «А» не соответствует определению того, кто такой бенефициар (обязательно 25-процентная собственность).

Почему это так важно

Необходимость в законе ФЗ 115 объективно существует. Государство обязано бороться с теневыми схемами ведения бизнеса, разоблачать коррупцию и перекрывать финансовые потоки, подпитывающие терроризм.

Сведения об истинных владельцах предприятий, банковских счетов и других активов предоставляют в обязательном порядке также финансовые учреждения: лизинговые и страховые компании, ломбарды, операторы фондового рынка. Бывает, что во главе компании стоит пресловутый «зицпредседатель», в чьи функции входит лишь подписание документов.

Информация о собственниках контрагента, включая конечных бенефициаров, может быть затребована не только госорганами, но и другими организациями, если подан обоснованный запрос. В частности, раскрытие бенефициаров особенно важно при госзакупках.

Кто вправе требовать информацию о бенефициарах

Конечная и начальная цепочка бенефициаров, согласно статье 105 п. 2 Налогового кодекса РФ и постановлению Правительства РФ № 913 от 31 июля 2017 года, раскрывается по требованию Федеральной Налоговой службы или Росфинмониторинга, включая его межрегиональные управления.

Справка о конечных бенефициарах представляет собой список, содержащий следующие сведения (ФЗ 115, ст.1, п.1):

Имя (полное);
Гражданство;
Дата рождения;
Серия и номер паспорта (гражданин РФ) или вида на жительство (если иностранное лицо);
Индивидуальный налоговый номер (код).

На практике проверяются также все аффилированные лица.

Скачать образец

Приведенный образец заполнения таблицы может содержать сведения об одном бенефициаре (если он единственный) или нескольких.

Раскрытие бенефициаров не является обязательным для органов государственной власти, а также учреждений с долей государственного капитала (включая региональные и муниципальные структуры) свыше 50%.

Кто такие бенефициары юридического лица

О том, кто является бенефициарным владельцем юридического лица, собственно, до сих пор и шла речь в статье. Это лицо, имеющее возможность, в силу значительной доли своего участия в капитале зарегистрированной фирмы, принимать участие в управлении ею. Может ли быть какой-либо другой бенефициар? Ответ на этот вопрос утвердительный.

Бенефициаром физического лица называется получатель выгоды от другого физического лица в результате наследования, договора дарения или других юридических действий, устанавливающих его право собственности на имущество или денежные средства.

Разница в данном случае такая же, как между бизнесменом и просто богатым человеком. Первый преумножает своё состояние и имеет для этого средства производства, второй же может только тратить свои деньги.

Как уже писалось, бенефициарный владелец в ООО имеет не менее четверти от общего акционерного капитала.

Принципал и бенефициар

Банковская гарантия – один из важнейших инструментов обеспечения безопасности крупной сделки. Применительно к подобной ситуации понятие бенефициара приобретает особый смысл, но кроме него, в процессе участвуют ещё два лица: принципал и гарант.

Принципалом называют сторону, которая обращается за гарантией к банку и обязуется исполнить условия договора.

После этого определения становится понятна схема процесса предоставления гарантии. В сделке обычно заинтересован исполнитель, и именно он прилагает усилия к убеждению заказчика в том, что тот ничем не рискует, имея с ним дело. Оплачивает услуги гаранта тоже он.

Бенефициар в банковской гарантии – вторая сторона контракта. Гарант – банк (или иное кредитно-финансовое учреждение), и он обеспечивает страхование выполнения взаимных обязательств.

Права и обязанности гаранта, принципала и бенефициара

Основанием возникновения обязательства гаранта перед бенефициаром является неисполнение принципалом условий заключённого контракта. В этом случае издержки и потери погашаются средствами банка в полной сумме.

Разумеется, гарантию получить может не каждое лицо – оно должно отвечать ряду требований, установленных учреждением, являющимся потенциальным гарантом. В частности, имеет значение платежеспособность и размер учредительного капитала.

Обязательство гаранта по гарантии перед бенефициаром прекращается, если выясняется, что принципал предоставил недостоверные сведения о своём финансовом положении.

Права есть не только у бенефициара, но и у других сторон соглашения (принципала и гаранта). Заказчик, если он выдвигает необоснованные требования (факт должен быть документально подтверждён) или предоставил неправдивые сведения о неисполнении обязательств по договору другой стороной, лишается права на предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта.

Кроме этого, законодательством (Гражданский кодекс РФ, ст. 378 и гл. 26) предусмотрены другие случаи прекращения гарантии:

Выплата гарантом суммы гарантии;
Окончание срока действия гарантии;
Добровольный отказ бенефициара от своего права на гарантию.

Последняя ситуация обусловлена, как правило, обстоятельствами, вынуждающими бенефициара отозвать свои требования и осознанием слабости его юридических позиций в случае судебного разбирательства. Тем не менее, возможность такая предусмотрена статьёй 378 ГК РФ. Для этого нужно написать письмо соответствующего содержания, адресованное гаранту.

Скачать образец

Что такое «банк бенефициара»

Банк бенефициара является гарантом сделки. Это финансовое учреждение имеет полномочия на составление запроса, цель которого определение истинного бенефициарного владельца клиента банка. Кто это: честный предприниматель, по каким-то деловым причинам скрывающий факт принадлежности ему предприятия, или представитель организованной преступности?

Персональные данные бенефициаров для банка предоставляются в виде справки (статья 7 ФЗ № 115 допускает упрощённый формат), соответствующий уже приведенному выше образцу.

Бухгалтерские сведения о бенефициарном владельце

Статьёй 105 НК РФ установлено обязательное раскрытие информации о бенефициаре в бухгалтерской отчетности. Там же приведен полный перечень взаимозависимых лиц и «промежуточных» компаний (в том числе аффилированных и контролируемых иностранными фирмами).

В ответ на официальный запрос на сведения о бенефициарах юридического лица, организация должна отправить письмо. Примерный образец заполнения приведен ранее в тексте статьи и содержит сведения, по которым возможна идентификация личности собственника предприятия.

Согласие бенефициара на обработку персональных данных законом не предусмотрено.

Как уже упоминалось, данная справка может понадобиться не только государственным контролирующим органам, но и банкам при оформлении гарантий.

Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров

По запросу контрагента, с 2012 года на основании Поручения № ВП-П13-9308 Правительства РФ, организации обязуются предоставлять информацию о цепочке бенефициаров (в том числе конечного) и собственников. В прилагаемой форме указаны обязательные графы. Дополнительных пояснений по поводу того, как заполнять сведения, не требуется. Следует лишь помнить, что индивидуальные предприниматели и физические лица дублируют информацию в левой и правой частях таблицы. Образец заполнения личных данных уже приведен.

Таблица представляет собой список юридических лиц, принадлежащих каждому контрагенту.

Анкета бенефициарного владельца

Сведения о бенефициаре предоставляются добровольно, одновременно с согласием на обработку информации, и оформляются в виде анкеты. Этот документ нужен для открытия банковского счёта, а также в случае изменений состава учредителей или данных ЕГРЮЛ. Бланк для юридического лица:

Скачать бланк

Бланк для физического лица:

Скачать бланк

Особых пояснений не требуется – собственность вносится полностью в соответствии с учредительными документами.

Так как конечные бенефициары могут быть только физическими лицами, то требования к точности сведений, указываемых ими при заполнении анкеты, наиболее строги.

Если фирма не предоставляет государственным органам сведения о бенефициарных владельцах, к ней, согласно статье 14.25.1 Кодекса об административных нарушениях, могут быть применены штрафные санкции:

Для должностных лиц – от 30 до 40 тыс. руб.
Для юридических лиц – от 100 до 500 тыс. руб.

Бенефициарный владелец – это учредитель или нет

Итак, остаётся в заключение остановиться на том, как определить бенефициара по внешнему виду и занимаемой должности. Им может быть учредитель или генеральный директор, и иногда это одно и то же лицо. Или это разные люди, причём находятся они далеко друг от друга (порой на разных концах планеты).

Читатель, внимательно ознакомившийся с изложенным текстом, и сам в состоянии понять, чем бенефициар отличается от учредителя:

Во-первых, человек, создававший предприятие, в дальнейшем может продать часть его доли или всё его другим людям.

Во-вторых, существует вполне чёткий законодательный критерий того, является ли бенефициарным владельцем то или иное лицо. Это владение четвертью (или больше) уставного капитала в ценных бумагах фирмы.

Пример:

У г-на Петрова есть 60% акций фирмы «Альфа», владеющей в свою очередь 83% ООО «Бета». У генерального директора ООО «Бета» и учредителя этого общества Сидорова имеется портфель из 23% акций возглавляемого им предприятия. Кто из этих двух лиц может считаться бенефициарным владельцем?

На первый взгляд кажется, что Сидоров выглядит более солидно. Во-первых, он руководитель, а во-вторых он лишь чуть-чуть не дотягивает до установленной ФЗ 115 квоты в 25%. К тому же вполне возможно, что он ездит в более дорогом автомобиле и носит престижный костюм, какого у Петрова нет.

Управляющий партнер, адвокат

24.01.2018

Слово «бенефициар» прочно вошло в лексикон всех, кто так или иначе связан с бизнесом, а также с банковским, налоговым, корпоративным и трастовым правом. Концепция «бенефициарного владельца» влияет на многие аспекты деятельности юридических лиц, а для самих бенефициаров - предопределяет ряд правовых последствий.

Обычно под бенефициаром (бенефициарным собственником, бенефициарным владельцем) понимается реальный собственник компании, то есть тот, кому компания принадлежит не юридически, а фактически и в конечном счёте, и тот, кто оказывает существенное влияние на принятие такой компанией решений. Бенефициаром в этом смысле может быть только физическое лицо , конкретный человек.

Однако, понятие «бенефициар» может иметь различное содержание в зависимости от того, в какой сфере оно применяется:

Прежде всего, понятие «бенефициарный владелец» употребляется в законодательстве о противодействии отмыванию денежных средств и финансированию терроризма (далее – AML/CFT) и банковском законодательстве, а также в документах международных организаций в данной области (ФАТФ, ОЭСР, ЕС).
Далее, слово «бенефициар» употребляется в корпоративном и трастовом праве стран англосаксонской правовой семьи. Бенефициаром компании может быть либо её титульный акционер, либо лицо, в чью пользу держит акции номинальный акционер. Бенефициаром траста является лицо, в пользу (к выгоде) которого доверительный собственник владеет и управляет переданным в траст имуществом.
Также мы говорим о «бенефициарном собственнике» как о лице, которое имеет фактическое право на доход (фактическом получателе дохода), для целей применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения .
Наконец, понятие «бенефициар» частично пересекается с понятием «контролирующего лица» , которое используется для целей налогообложения контролируемых иностранных компаний в России.

Бенефициарный владелец для целей AML/CFT в России

В России понятие «бенефициарный владелец» используется в основном в контексте «антиотмывочного» законодательстве. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) даёт следующее определение:

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Пример. Единственным участником российского ООО является компания, зарегистрированная на Кипре. 100-процентным акционером указанной кипрской компании является компания, зарегистрированная на Британских Виргинских Островах, 100-процентным акционером которой является гражданин N. В рассматриваемом случае гражданин N. является бенефициарным владельцем российского ООО.

В каких же случаях требуются данные о бенефициарах?

1. Во-первых, статья 6.1 Закона № 115-ФЗ обязывает юридических лиц располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать меры по установлению сведений о них, а также регулярно обновлять, документально фиксировать и хранить такую информацию не менее 5 лет. Данное требование вступило в силу с 21 декабря 2016 года.

Cведения, которые юридическое лицо должно установить в отношении бенефициара, включают:

фамилию, имя, отчество (при наличии);
гражданство;
дату рождения;
реквизиты документа, удостоверяющего личность;
данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;
адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
идентификационный номер налогоплательщика (при наличии).

Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений о них по запросу уполномоченного органа (Росфинмониторнга) или налоговых органов .

Неисполнение юридическим лицом указанных обязанностей влечет ответственность (статья 14.25.1 КоАП РФ) в виде административного штрафа на должностных лиц от 30 000 до 40 000 руб., на юридических лиц – от 100 000 до 500 000 руб.

2. Во-вторых, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом (а именно – банки , брокеры, страховые компании, управляющие компании инвестиционных фондов, риелторы, ломбарды и ряд других), обязаны принимать обоснованные и доступные им меры по идентификации бенефициарных владельцев своих клиентов.

В случае, если в результате принятия указанных мер бенефициарный владелец не был выявлен, таковым может быть признан единоличный исполнительный орган (напр., генеральный директор) клиента.

Кроме того, банки (и прочие организации, работающие с денежными средствами) обязаны обновлять информацию о бенефициарных владельцах своих клиентов не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации – в течение 7 рабочих дней, следующих за днём возникновения таких сомнений.

Наконец, банки обязаны предоставлять в уполномоченный орган (Росфинмониторинг) по его запросу имеющуюся у организации информацию о бенефициарных владельцах клиентов в порядке, предусмотренном Положением ЦБ РФ от 20.09.2017 № 600-П.

Бенефициарный владелец для целей AML/CFT в Евросоюзе

В государствах-членах Европейского Союза «бенефициарный владелец» определяется на основании Директивы 2015/849 от 20 мая 2015 г. «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денежных средств и финансирования терроризма» (т.н. 4-я Директива).

Согласно пункту 6 статьи 3 указанной Директивы, «бенефициарный владелец» - это любое физическое лицо (лица), которое в конечном счете владеет или контролирует клиента и/или физическое лицо (лица), в чьих интересах совершается сделка или осуществляется деятельность.

В случае корпоративных юридических лиц бенефициарным владельцем признается физическое лицо, которое в конечном счете владеет юридическим лицом или контролирует его посредством прямого или косвенного владения через достаточную долю акций, прав голоса или долей участия в таком юридическом лице, в том числе через акции на предъявителя, либо через контроль иными средствами .

Под «прямым владением» понимается владение физическим лицом акциями в объеме 25% плюс одна акция или долей участия в компании более 25%. «Косвенное владение» имеет место в случае, когда 25 процентами акций плюс одна акция, либо долей участия более 25% в юридическом лице-клиенте владеет другое юридическое лицо (или несколько юридических лиц), которые находятся под контролем физического лица. Государства-члены ЕС имеют право устанавливать меньшую процентную долю для определения владения или контроля.

В случае трастов бенефициарным владельцем может быть признан:

учредитель траста;
доверительный собственник;
протектор (при наличии);
собственно бенефициары траста, либо, в случае, если такие лица ещё не определены, то – класс лиц, в интересах которых учрежден траст;
любые иные физические лица, осуществляющие конечный контроль над трастом.

Обратим внимание, что бенефициарами траста для целей AML/CFT в ЕС могут быть признаны не только непосредственно выгодополучатель («бенефициар» в терминологии условий траста), но и иные участники трастовых отношений – учредитель траста, доверительный собственник и др.

В случае фондов (являющихся юридическими лицами) или правоотношений, схожих с трастами, бенефициарными владельцами признаются физические лица, занимающие эквивалентные или схожие позиции с вышеуказанными лицами для трастов.

В странах ЕС идентификация бенефициарного владельца клиента банков и прочих финансовых организаций является обязательным предварительным условием установления с ним отношений или заключения сделки.

Корпоративные и иные юридические лица стран ЕС обязаны получать и хранить полную, точную и актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах, в том числе о характеристиках их бенефициарного интереса. Компетентные органы (напр., органы финансовой разведки) вправе получать доступ к такой информации.

Далее, страны ЕС должны будут создать централизованные реестры сведений о бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в этих странах и определить условия, порядок и объём публичного доступа к таким данным.

Бенефициар в корпоративном и трастовом праве

В компании бенефициаром может являться:

титульный акционер (лицо, чьи данные указаны в сертификате акций), либо
иное лицо, по поручению и в интересах которого акциями владеет номинальный акционер (в странах, право которых допускает номинальное владение акциями/долями в компаниях).

На практике отношения между номинальным и бенефициарным владельцем фиксируются в трастовой декларации или соглашении (не путать с «трастом» - см. ниже), по которому номинальный владелец обязуется воздерживаться от каких-либо действий (напр., отчуждения, распоряжения) с вверенными ему акциями, безоговорочно уступает бенефициарному владельцу все права на получение дивидендов и иных распределений прибыли компании, а также обязуется осуществлять права голоса в отношении принадлежащих ему акций только в соответствии с указаниями бенефициарного владельца.

Таким образом, бенефициар компании – это не только тот, кто в конечном счете владеет акциями/долями в ней, но и тот, кто даёт указания , обязательные для исполнения номинальным лицом, и определяет экономическую судьбу доходов компании.

При открытии банковского счёта компании в любом банке потребуется указание (и идентификация) именно бенефициара, а не только номинального владельца компании. Тогда как роль номинального владельца ограничивается держанием акций и формальным нахождением в реестре акционеров компании. Юридическую ответственность за любые действия компании (включая ситуации, приведшие к судебным разбирательствам) несет её бенефициар .

В трасте (речь идёт именно о полноценном трасте как фидуциарном правоотношении, а не о трастовой декларации в рамках компании, как описано выше) бенефициаром является лицо, в пользу и в интересах которого доверительный собственник (trustee) выполняет свои обязанности по управлению переданным в траст имуществом. Бенефициар имеет определённый условиями траста интерес в имуществе и/или доходах траста, однако не имеет права на управление имуществом траста и контроль над действиями доверительного собственника.

Конструкция траста характерна для стран англо-саксонской правовой семьи (в том числе ряда офшорных юрисдикций) и не предусмотрена в большинстве стран континентальной Европы, включая Россию.

Бенефициар для целей применения СИДН

В международном налоговом праве (а именно – для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)) слово «бенефициар» имеет иное значение. Под ним понимается лицо, имеющее фактическое право на доход. Причём, такими лицами могут быть и физические лица, и юридические лица, и иные структуры.

Дело в том, что льготные положения СИДН (пониженные ставки или освобождения от налога) могут правомерно применяться при условии, что получатель дохода (резидент государства-стороны СИДН) является лицом, имеющим фактическое право на такой доход . Данная формулировка используется в большинстве русских текстов СИДН. В равно аутентичных англоязычных текстах тех же СИДН она звучит как “beneficial owner” («бенефициарный собственник»).

Согласно пункту 2 статьи 7 НК РФ лицом, имеющим фактическое право на доходы , признается лицо (или иностранная структура без образования юридического лица), которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации, контроля над организацией (структурой) либо в силу иных обстоятельств имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться доходом , полученным этой организацией (структурой).

Иностранное лицо не признается имеющим фактическое право на доходы, если оно:

Обладает ограниченными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами,
- осуществляет в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах иного лица, не выполняя никаких иных функций и не принимая на себя никаких рисков,
- прямо или косвенно выплачивая такие доходы (полностью или частично) этому иному лицу, которое при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имело бы права на применение соответствующих положений СИДН.

Указанный подход призван предотвращать злоупотребление льготными положениями СИДН в случаях, когда при выплате дохода из России в адрес лица – резидента страны-участника СИДН, бенефициарным собственником дохода оказывается третье лицо из иной, например, офшорной, юрисдикции с нулевым налогообложением. На практике также возможны ситуации, когда фактическим (конечным) получателем выплачиваемого за рубеж дохода оказывается налоговый резидент РФ (для таких случаев НК РФ предусматривает специальные правила – статьи 7, 312 НК РФ).

Иностранная организация, получающая доход из России без удержания в России налога у источника (или с применением пониженных ставок) согласно СИДН, должна предоставлять налоговому агенту в России документальное подтверждение наличия у неё фактического права на доход (пункт 1 статьи 312 НК РФ). Данное требование действует с 1 января 2017 года.

«Бенефициарный владелец» и «контролирующее лицо» КИК

Установленные российским законодательством определения «бенефициарного владельца» для целей AML/CFT и «контролирующего лица» для целей налогообложения контролируемых иностранных компаниях (КИК) не совпадают, однако часто употребляются как синонимы, когда речь идёт о налоговых обязанностях российских бенефициаров офшорных компаний. Различия состоят в следующем:

Во-первых, такая характеристика, как «контролирующее лицо» используется в РФ только в отношении иностранных компаний и структур для целей налогообложения по правилам КИК. Тогда как понятие «бенефициарного владельца» для целей AML/CFT применимо к любым – и российским, и иностранным компаниям.

Во-вторых, основание для признания иностранной компании «контролируемой» привязано к стране налогового резидентства контролирующего лица (то есть, если такое лицо – налоговый резидент РФ, то данная иностранная компания – «контролируемая»). Для целей AML/CFT фактор налогового резидентства значения не имеет.

В-третьих, согласно НК РФ «контролирующим лицом» может быть не только физическое, но и юридическое лицо. Это, впрочем, не освобождает физических лиц – налоговых резидентов РФ, которые косвенно (т.е. через российских юридических лиц) контролируют иностранные компании, декларировать своё участие и контроль над ними в налоговые органы РФ.

В-четвертых, в случае, если более половины участников иностранной компании являются налоговыми резидентами РФ, процентная «планка» участия лица в капитале компании, превышение которой влечёт признание лица «контролирующим», становится ниже – и составляет уже не 25%, а всего 10% (подпункт 2 пункта 3 статьи 25.13 НК РФ).

На практике (с поправкой на вышеуказанные особенности) «контролирующее лицо» и «бенефициарный владелец» иностранной компании часто совпадают в одном лице. Поэтому в публикациях СМИ, посвящённых деофшоризации и налогообложению КИК, о «бенефициарах» говорят, имея в виду именно «контролирующих лиц».

Обновление статьи: февраль 2018 года.

Главные статьи (понятия бенефициар и бенефициарный владелец не равнозначны):

На самом деле бенефициарным владельцем может быть и другое лицо, но если у вас обычное ООО, без каких либо сложных соподчинений, учредителями являются физические лица, то бенефициарный владелец - это учредитель компании с долей участия более 25%.

Для более подробного изучения вопроса предлагаю прочесть Информационное сообщение.

Учредитель это конечный бенефициар или нет?

Если вопрос у вас возник в связи с запросом из Банка или ИФНС и у вас обычное ООО, как и в вопросе выше, то можно сказать с уверенностью 100%, что бенефициарный владелец - это учредитель — физическое лицо (доля участия более 25%). Например, если у ООО три участника: Иванов И.И. (50% доли участия), Петров П.П. (30% доли участия), Сидоров А.А. (20% доли участия), то бенефициарными владельцами будут 2 участника — Иванов и Петров.

Юридическое лицо обязано знать своих бенефициарных владельцев и располагать следующими сведениями о них:

фамилия, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая);
гражданство;
дата рождения;
реквизиты документа, удостоверяющего личность;
данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;
адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
ИНН (при его наличии).

Постановлением Правительства РФ от 31 июля 2017 года № 913 утверждены Правила предоставления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцах сведений, предусмотренных 115 ФЗ.

Однако, по состоянию на февраль 2018 года не разработаны правовые акты необходимые для их реализации, в том числе не утвержден образец запроса уполномоченного органа или налогового органа о предоставлении информации по бенефициарным владельцам.

Если же к вам в компанию поступил запрос от контрагента с просьбой предоставить сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров, то в рассматриваемом случае необходимо будет предоставить информацию о всех учредителях (не важно какой процент доли участия), включая руководителя компании. Предлагаю посмотреть образец раскрытия информации о бенефициарах (обычно данную информацию запрашивают госкомпании и корпорации, не путайте с предоставлением информации по бенефициарным владельцам).

Конечный бенефициар юридического лица это кто?

Бенефициары юридического лица – это собственники и учредители компаний. Более подробную формулировку прочтите в статье бенефициарный владелец.

Примеры, конечных бенефициарных владельцев юридического лица:

ООО – учредители – физические лица;

АО, ПАО, ОАО, ЗАО – акционеры – физические лица;

АНО, НОУ – учредители – физические лица. Ответ по некоммерческим организациям не однозначен, насколько я помню у них нет собственников. Если предоставляете информацию по запросу ваших контрагентов о предоставлении сведений о цепочке собственников, включая бенефициаров, то раскрывать придется как в примере для ООО. Если запрос поступил из банка или иного уполномоченного органа в целях предоставления информации о бенефициарных владельцах в рамках 115 ФЗ, то бенефициарным владельцем скорее всего будет признан руководитель организации, о нем и необходимо предоставить сведения, указанные в ст. 7 115 ФЗ

ФБУ, ФГБУ, МБОУ, МУП, ФГУП – бенефициаров нет, собственником является соответствующее Муниципальное образование. Вся информация в Уставе компаний. При этом, данные юридические лица, в силу п. 2 ст. 6.1 115 ФЗ не обязаны располагать информацией о своих бенефициарных владельцах.

ИП - учредитель – физическое лицо.

Раздел: Общая информация

С развитием торговых отношений и предпринимательской деятельности, появляется все больше новых терминов, которые определяют работу разных людей. Но большинство из них имеют множество значений. Например, понятие “бенефициар” чаще всего применяют к тем, кто получает прибыль от компании или предприятия, хотя это является не совсем точным. Кто такой бенефициар? Чем занимается бенефициар? В чем права и обязанности бенефициара?

Бенефициар — кто это, значение термина

Понятие бенефициар появилось во Франции от слова “benefits”, но сам термин происходит из латинского “beneficium”. Это означает благодеяние или прибыль. Термин используется в торговой деятельности, и в корпоративном праве.

Выгодоприобретатель или бенефициар — это лицо, которое получается выгоду от определенного вида документов. Ими могут быть юридические сделки, право владения, право наследования и многие другие. По своей сути, бенефициар — это человек, который владеет активами или ценностями.

Бенефициаром может быть как юридическое, так и физическое лицо, которому по договору принадлежат определенные ценности.

Особенностью бенефициара является то, что получатель выгоды не является таким, который имеет доход в данный момент. Он владеет активами, возможностью получить прибыль в будущем, поэтому почти все владельцы компаний или руководители являются бенефициарами.

Конечный бенефициар — кто это и как его скрыть?

Два термина, которые нужно разделять — это бенефициар-владелец и бенефициар-компания, но в определенный момент они могут измениться. Во втором варианте, сначала фирма является бенефициаром для заказчика, но на следующих этапах, но им выступает тот, кто указан как продавец в расчетах по аккредитиву. Это и является конечный бенефициар , который выступает владельцем компании и имеет все права владения.

Существует система, по которой предприятие может сокрыть конечного выгодополучателя с помощью открытия . Это поможет перевести деньги на иностранные счета и уменьшить сумму налогов, который владелец бизнеса будет платить в стране. Но по закону данные настоящего собственника фирмы должны быть указаны во время оформления счета в банке, который открыт на эту компанию. И в этом случае, конечным бенефициаром будет тот, на кого записан банковский счет.

Кто такой бенефициар-владелец и кто может им стать?

Отдельным понятием является бенефициар-владелец — это человек, который принимает участие в управлении юридическим лицом, компанией. К ним относятся руководители или директоры, который имеют не менее 25% акций фирмы, и могут принимать решения на одном уровне с владельцем.

Бенефициары-владельцы могут быть:

Наследники, которые указаны в завещании. Они в будущем примут на себя управление собственностью, но уже сейчас являются бенефициарами. По сути ими являются все, кто получит какую-то выгоду, в случае смерти сегодняшнего владельца.
Арендодатели, которые сдают в аренду свое имущество. Им может быть как недвижимость, так и оборудование.
Владельцы банковского счета, которые имеют депозит и могут получать проценты от своих денег.
Владельцы трастовых фондов, а также клиенты трастовых организаций, которые предоставляют свое имущество в управление другого человека.
Владельцы ценных бумаг, которые периодически приносят прибыль.
Частные лица, которые получают выплаты по страховом полисе.
Непосредственно владельцы компаний.

Какие права и обязанности бенефициара?

Бенефициар-владелец имеет обязанности и права в соответствии с законом, а также договорами, которые укладываются с банками, кредитными организациями и партнерами.

Он должен предоставлять о себе всю информацию в соответствующих документах, а также отвечать на запрос государственных органов, которые контролируют работу фирмы. Это помогает лучше видеть, как функционирует компания и видеть настоящих владельцев, контролировать выплаты налогов.
Информацию необходимо предоставлять так же и банковским организациям, которые в свою очередь после запроса государства должны в полном объеме предоставить все данные владельца счета.
Бенефициар имеет право свободно распоряжаться своей долей в юридическом лице (часть наследства, компании). Это означает, что он может продать свою долю полностью или частично.
Получать доход или часть прибыли от компании, которая принадлежит ему. Сумма определяется в соответствии с договорами. Это может быть процент от дохода или же конкретная сумма ежемесячно.

Особенно много проблем возникает с теми предприятиями, которые имеют номинального владельца. Многие фирмы имеют псевдо-руководителя, который указан в документах, на него оформлен счет в банке, но само предприятие управляется совершенно другим человеком. По закону все может быть оформлено правильно, потому что такое действительно допускается, но государственные органы уделяют таким фирмам большее внимание. Это связано с тем, что есть пространство для мошенничества.

Именно поэтому во время заключения контрактов с банками, поставщиками или партнерами, необходимо будет предоставить всю цепочку документов, которые показывают не только официального бенефициара, но и конечного бенефициара, исполнительного руководителя компании.