Индивидуальный предприниматель, открывший собственное дело, по сути, создаёт для себя рабочее место, где прибыль от бизнеса является его доходом. Но, как и любой человек, он не застрахован от старости, болезни или временной нетрудоспособности, связанной с материнством и уходом за ребёнком. Поэтому он обязан перечислять за себя страховые выплаты. Возникает другой вопрос, сдавать ли отчет в ПФР для ИП без работников по страховым взносам? Нужно ли как-то отчитаться перед фондом об уплате обязательных взносов?
Регистрация в ПФР: нужна или нет
Государственная система социальной защиты населения включает в себя различные виды страхования граждан: пенсионное, медицинское, социальное. Лица, которые должны быть включены в программу ОПС (обязательное пенсионное страхование), в соответствии со ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 это граждане страны, легально проживающие иностранцы и лица без гражданства:
- трудоустроенные по законодательству (есть трудовой договор);
- самозанятые и частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);
- главы и члены КФХ;
- представители родовых общин малых народностей, занятые традиционным народным промыслом (оленеводы, охотники, рыбаки Севера и Дальнего Востока);
- служители церкви.
Таким образом, правовые основания вытекают из положений этого нормативного акта. А в соответствии со ст. 419 НК , бизнесмены признаются плательщиками страховых взносов как за себя, так и за своих сотрудников при их наличии.
Важно! При регистрации деятельности предприниматель, не предполагающий использовать наёмный труд, проходить дополнительную постановку на учёт в ПФР не должен. Налоговый орган автоматически передаёт его данные в фонды. Необходимость зарегистрироваться в ПФР возникает только после вступления в трудовые отношения с работником.
Когда ИП работает один
Отчётность, связанная со страховыми начислениями, может представляться в три инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Однако это касается только бизнесменов нанимателей, если в отчётном периоде на них работали люди и за них уплачивались страховые взносы.
Важно! Если ИП работает один без сотрудников, то отчётность по взносам за свою персону он не делает и не сдаёт. Такой вывод следует из положений п. 1 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 «О персонифицированном учете в системе ОПС». Формирование и подача касается только страхователей, то есть предпринимателей, которые приняли на работу сотрудников.
То же самое касается расчётов по страховым взносам для налоговых инспекций, которые с 2017 года администрируют эти начисления. Ежеквартальный расчёт подают только работодатели и главы КФХ, бизнесмены без сотрудников освобождены от него.
Обязательные взносы
Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.
Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.
Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.
Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ . На 2018 года установлены такие значения:
- 26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
- дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
- 5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.
Важно! Максимальная сумма страховых начислений по итогам года для рассматриваемой категории лиц равен: 26545х8=212360 рублей. ИП, который заработает меньше 300 тыс. рублей, до конца 2018 года должен сделать платёж на сумму обязательных взносов 26545+5840=32385 рублей. Не стоит забывать, что страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя свыше 300 тыс. рублей делаются по отдельному КБК, а срок их уплаты продлён до начала второго полугодия 2019 года.
- 500 рублей за каждого рабочего за нарушение сроков или за подачу недостоверных данных;
- 1 тыс. рублей за сдачу отчёта на бумаге, если страхователь должен подавать его в электронном виде.
В качестве основания для штрафа могут ещё применяться положения ст. 15.33.2 КоАП РФ . В этом случае нужно будет заплатить от 300 до 500 рублей.
Заключение
Таким образом, наличие нанятых сотрудников накладывает на бизнесмена обязанности работодателя и страхователя. Он должен платить за них взносы в фонды в зависимости от их зарплаты, и дополнительно регистрироваться в ПФР и подавать туда отчётность. ИП без сотрудников в этом плане легче: ему не нужно никуда отчитываться, ни в ПФР, ни в налоговую. Однако он должен ежегодно платить фиксированную сумму обязательных взносов за своё страхование, даже если у него низкие доходы или даже убытки по итогам года.
Как известно, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке, должны платить пенсионные взносы и взносы на обязательное медицинское страхование в ПФР «за себя» (п. 2 ч. 1 ст. 5 , ч. 1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). А те, кто платит взносы, обычно должны и отчитываться по ним в Пенсионный Фонд. Но не всегда.
Отчетность в ПФР ИП без работников сдавать не должны. Аналогичная ситуация у адвокатов, нотариусов и проч., у которых нет работников (ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Такие правила действуют с 2012 года. А до того все самозанятые лица должны были ежегодно представлять в свое отделение ПФР отчетность по взносам, уплаченным за себя (ч. 5 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в ред., действ. до 01.01.2012).
Единственное исключение из действующих ныне требований установлено для глав крестьянских фермерских хозяйств. Они должны по окончании каждого года сдавать расчет по форме РСВ-2 ПФР (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п).
Так что если вы являетесь обычным ИП без работников, отчетность в ПФР 2016, т. е. по итогам 2016 года, вам сдавать не нужно.
Почему ИП без работников не должны отчитываться в ПФР
Для того чтобы понять, почему предпринимателей освободили от обязанности представлять отчетность в ПФР, нужно вспомнить порядок расчета и уплаты ими взносов за себя (напомним, что никакие другие взносы они платить не должны, если работников у них нет).
Каждый ИП в течение года должен уплатить фиксированную сумму взносов в ПФР, рассчитанную исходя из МРОТ, установленного на начало года (п. 1 ч. 1.1 , ч. 1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Она едина для всех ИП и не зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель, доходов, которые он получил, и т.д. Соответственно, об этой сумме взносов уведомлять ПФР нет смысла.
Кроме того, ИП должен уплатить дополнительную сумму взносов, если его доходы в течение года превысили 300 тыс. руб. (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Эти взносы рассчитываются как 1% от суммы превышения над указанным лимитом в 300 тыс. При этом сумма дохода определяется по правилам НК РФ в соответствии с применяемым ИП режимом налогообложения (ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Казалось бы, как раз о том, как была рассчитана плательщиком-ИП дополнительная сумма взносов к уплате, можно было бы отчитаться в ПФР. Однако законодатели решили, что информацию о доходах ИП представителям Фонда будут передавать налоговые органы (ч. 9 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Поскольку именно туда сдаются декларации с указанием доходов.
Так предприниматели без работников оказались освобождены от сдачи отчетности в ПФР.
Если у ИП работники есть
Если у предпринимателя (адвоката, нотариуса) есть работники, то по взносам, уплачиваемым с их выплат, он должен отчитываться в ПФР, представляя расчеты по форме РСВ-1 (
Возникает обязательство по уплате страховых взносов в ПФР и предоставления соответствующей отчетности.
Бизнесмен освобождается от предоставления пенсионных отчетов лишь в том случае, когда наемных сотрудников нет. Это происходит потому, что предприниматель обязан уплачивать фиксированные пенсионные взносы за себя лично.
За год предприниматель обязан сдать четыре отчета – то есть расчет за каждый квартал . Необходимость предоставления такой документации обусловлена следующим:
- предприниматель оформляет порядок начисления средств, с указанием заработной платы сотрудников и процентных ставок;
- ИП производит оплату начислений согласно сформированной отчетности;
- бизнесмен получает возможность сверить свои платежи и начисления путем составления и передачи отчета в ФСС.
Формы и виды отчетности в ПФР
С начала 2015 году была введена в использование новая форма отчетности в ПФР Постановлением Правления ПФ РФ № 194п от 04.06.2015 .
Бланк отчетности РСВ-1 существенных изменений не претерпел. В состав отчета входит шесть разделов, содержащих ряд пунктов для заполнения. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета по форме РСВ-1 ]. Обязательными считаются титульный лист и разделы 1 и 2.1. Остальные графы заполняются лишь при наличии показателей.
Прошел квартал, и она сообщила мне, что пора сдавать отчет в пенсионный фонд. Подскажите, это действительно необходимо и мне теперь придется отчитываться каждый квартал и платить дополнительные налоги или мой бухгалтер что-то путает? Ведь я раньше не сдавал отчетов, а лишь платил деньги.
Ответ: Здравствуйте. В ФЗ № 212 от 24.07.2009 указано, что предприниматель должен представлять обязательные отчеты в ПФР и оплачивать начисленные взносы в том случае, если у него имеются наемные работники.
Раньше вы не имели наемных сотрудников, поэтому были освобождены от уплаты взносов и предоставления отчетности. Приняв на работу бухгалтера, вы стали работодателем, то есть у вас появились наемные сотрудники. Соответственно, автоматически возникло обязательство по предоставлению ежеквартальной или ежемесячной отчетности.
Ваш бухгалтер абсолютно прав и вы теперь обязаны передавать в ПФР отчеты каждый квартал и каждый месяц.
Индивидуальные предприниматели без работников отчитываются в налоговую и в фонды. Какие отчеты и когда сдавать зависит от формы налогообложения индивидуального предпринимателя.
Налоги и отчетности ИП на ОСНО без работников в 2017 году
ИП на общей системе налогообложение без сотрудников сдает ежегодные и ежеквартальные отчеты только в налоговую:
Ежегодно предприниматели на ОСНО сдают в налоговую отчет о доходах по форме 3-НДФЛ. И платят налог — 13 % с доходов до 15 июля следующего за отчетным периодом годом.
Как только предприниматель получил доход, то по итогам месяца в течении 5 дней нужно подать декларацию 4-НДФЛ. В декларации предприниматель указывает, какой доход должен быть у компании за год. Налоговая анализирует данные и рассчитывает авансовый платеж. Декларацию 4-НДФЛ нужно оплачивать раз в квартал.
НДС для ИП на основной системе налогообложения равен 18 %. Сдавать НДС нужно каждый квартал, не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом месяца.
Налоги и отчетности ИП на ЕНВД без работников в 2017 году
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД подходит предпринимателям, у которых есть стабильные доходы и тем, кто оказывает услуги. При ЕНВД государство самостоятельно назначает сумму налога на прибыль.
Предприниматели на ЕНВД раз в три месяца сдают налоговую отчетность. Сдать отчет надо до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Какую форму и как заполнять написано в приказе ФНС ММВ-7-3/353. Если предприниматель не сдает отчет, то придется платить штраф — 1000 рублей.
Предприниматель сдает налоговый отчет, даже если компания не работала и не приносила доход.
Бухгалтерскую отчетность и отчеты по страховым взносам сдавать не нужно, потому что в штате ИП нет работников.
Налоги и отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году
Предприниматели на УСН сдают:
- Отчеты и декларацию в налоговую;
- перечисляют взносы за себя в ПФР и Федеральный фонд медицинского страхования;
- ведут Книгу учета доходов и расходов — КУДиР.
Отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году
В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения, например:
- заполнять декларацию печатными заглавными буквами;
- суммы округлить до рубля;
- в пустых полях ставить прочерк;
- если ошиблись, придется заполнять бланк заново;
- нельзя сшивать и скреплять листы декларации.
Если в течение года у предпринимателя не было доходов, то надо сдать нулевую декларацию.
Каждые три месяца ИП на упрощенке платит авансовый платеж. Размер платежа зависит от налоговой база, которую выбрал предприниматель:
- платить налог с доходов — 6 % от всех доходов за год.
- платить налог с разницы между доходами и расходами — 15 % с чистой прибыли.
Если в компании на УСН нет сотрудников, то нужно ежеквартально платить взносы за себя в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования.
Бухгалтерский отчет сдавать не нужно, потому что все доходы прописаны в КУДиР. Если налоговая решит проверить честность ИП, то запросит книгу на проверку.
Налоги и отчетности ИП на ЕСХН без работников в 2017 году
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Его сдают предприниматели, которые занимаются сельским хозяйством. Например, выращивают овощи или продают молоко и продукты из молока.
Если в компании нет сотрудников, то предприниматель сдает только налоговую декларацию и ведет книгу доходов и расходов. Книгу можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Заверять в налоговой не нужно.
Главное во всех отчетах — не забывать о сроках сдачи и заполнять декларации без ошибок.
Какие отчёты ИП сдают в Пенсионный фонд
Индивидуальные предприниматели платят взносы и отправляют ведомость в Пенсионный фонд. Отчеты высылают владельцы бизнеса, у которых в штате есть сотрудники. Если в компании нет работников, предприниматель не сдает отчетность, даже за себя.
Регистрация в налоговой и ПФР
Предприниматель обязан встать на учет в ПФР. Это требование закона. Чтобы встать на учет, не нужно собирать документы и идти в Пенсионный фонд. При регистрации в ФНС, ведомство уведомляет об этом ПФР, и фонд выдает ИП регистрационный номер. С этого времени он отправляет выплаты за себя, чтобы в будущем получать пенсию.
Отчетность ИП в пенсионный фонд в 2018 году и сумма страхового взноса
Отчетность в ПФР для ИП без работников
Она едина для всех индивидуальных предпринимателей и не зависит от вида деятельности.
Если годовая выручка ИП составила более 300 000 рублей, от суммы, которая превышает 300 000 дополнительно отчисляют 1%. Например, компания заработала за год 700 000 рублей. С 400 000 нужно заплатить 1% — то есть 4000. Всего за год ИП заплатит 30 545 рублей — 26 545 + 4000.
Отчетность ИП в ПФР за себя
Отчетность в Пенсионный фонд за себя отправляют только фермеры.
Индивидуальный предприниматель, который ведет дела самостоятельно, встает на учет в Пенсионный фонд, платит взносы за себя, но не отсылает отчетные документы.
С 2017 года за выплатами следит налоговая служба. Если ИП заплатил взнос, ведомство передаст информацию для Пенсионного фонда. Поэтому нести ведомость самостоятельно или отправлять ее через интернет не нужно.
Сдача отчетности в ПФР за сотрудников
Если ИП нанимает сотрудников, он регистрирует себя в ПФР как работодателя.
Работодатель предоставляет два вида отчетов:
- ежемесячно, до 15 числа — информацию о застрахованных работниках, форма СЗВ-М;
ежемесячно, до 1 марта — сведения о страховом стаже работников, форма СЗВ-СТАЖ.
Формы отправляют в налоговую. До 2017 года сведения подавали в ПФР, теперь — в ФНС. Если в компании работает больше 25 человек, то отчет отправляют в электронном виде.
Отчетность ИП в ПФР
Взносы за себя платят все ИП. Общая сумма — 26 545 рублей в год. Если доход больше 300 000 рублей, предприниматели отчисляют 1% от превышающей суммы. Сдают отчеты только те предприниматели, которые наняли сотрудников или работают фермерами. Они ежемесячно отсылают информацию о застрахованных сотрудниках и ежегодно информацию о страховом стаже.
