Как вычислить процент ндс от суммы. Как выделить НДС из суммы: формула

Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из самых популярных налогов среди финансистов и индивидуальных предпринимателей. В данной статье мы разберем формулу расчета НДС, кто должен его платить, кто нет, как правильно его рассчитать, каким образом можно выделить его из суммы и что является основной базой для осуществлении расчетов. Также рассмотрим не менее интересные вопросы касающиеся сроков уплаты НДС, сдачи основной отчетности и особенности данной процедуры.

Формула расчета НДС

Расчет НДС происходит по стандартной формуле, которая имеет следующий вид:

НДС = налоговая база * ставка налога / 100%

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по стандартной формуле, идентичной для все остальных видов налогов. Главные отличия заключаются в значениях процентных ставок и расчете налоговой базы.

Расчет налоговой базы НДС

Налогооблагаемая база – стоимость продукции или услуг, которая определяется на день отгрузки товара или оказания услуги или на день получения аванса при предварительной оплате. С налогооблагаемой базы рассчитывается итоговая сумма взносов по налогу на добавленную стоимость.

Расчет ставки НДС

Налоговая ставка – процентная ставка, определяющая размер взносов при продажи продукции или оказании услуг. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ (ст.164 НК РФ) выделяют процентные ставки в – 0%, 10% и 18%. Рассмотрим более подробно на какие товары/услуги распространяются данные налоговые ставки.

Ставка 0%

Налоговая ставка 0% используется при расчете НДС от стоимости экспортных товаров. Эта ставка означает, что иностранные покупатели не платят своим поставщикам НДС. Экспортная компания не начисляет НДС на те товары, которые реализует и не уплачивает налог в бюджет. В тоже время нулевая ставка не значит, что экспортные организации полностью освобождаются от уплаты налога на приобретенные товары. НДС с товаров, которые приобретают поставщики, может направляться к возмещению из бюджета.

Для начисления НДС по ставке 0%, организации необходимо собрать все документы, список которых можно увидеть в ст.165 НК РФ. Согласно законодательству необходимо предоставить документы за 6 месяцев с момента экспорта продукции. Если документы будут поданы не в срок, то придется оплачивать в бюджет НДС по налоговой ставкой в 10 или 18 %. При оформлении счета фактуры компания предоставляет иностранному партнеру с указанием нулевой процентной ставкой.

Данная процентная ставка также используется при продажи некоторых видов товаров, список которых отражен в ст.164 НК РФ. В данный список входят такие товары как: драгметаллы, станки, техника, используемая в космической отрасли и пр.

Ставка 10%

Налоговая ставка используется для расчета НДС на социально-значимые группы товаров. Их перечень приведен в п.2 ст.164 НК РФ. Существует достаточно обширный перечень товаров, поэтому лучше с ним ознакомиться самостоятельно, в эту группу входят:

• Продовольственных товаров.
• Медицинские товары, в том числе мед.техника и лекарственные препараты.
• Товары для детей и подростков.
• Печатной продукции и т.д.

Ставка 18%. Пример расчета НДС

Во всех случаях, когда не используют ставку 0 или 10% при проведении расчетов НДС используют налоговую ставку 18%. Приведем пример расчета НДС от суммы.

Помимо налоговых ставок НДС 0, 10 и 18% применяется еще две ставки:

100% * 10% / 110%

100% * 18% / 118%.

Данные налоговые ставки применяются когда необходимо выделить НДС из суммы.

Особенности порядка уплаты НДС. Срок сдачи декларации по НДС

Для всех организация определен единый отчетный период – квартал. По итогам квартала учитывается сумма НДС, которую необходимо уплатить в бюджет. На основании полученных данных заполняется декларация и отправляется в налоговую инспекцию. Оплата производится до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это значит, что необходимо подавать декларацию 4 раза за год до 20 числа таких месяцев: апрель, июль, октябрь, январь. С 2015 г. срок подачи деклараций по этому виду налогов увеличивается на 5 дней, то есть подавать документы необходимо до 25 числа вышеперечисленных месяцев.

Расчетная сумма уплачивается ежемесячно. Она рассчитывается таким образом: рассчитывается показатель НДС за предыдущий квартал, эта сумма делится на три части и выплачивается в течение 3 следующих месяцев (до 25 числа).

Предположим, что за I квартал, с января по март, был рассчитан налог в размере 100 тыс. руб. Начиная с второго квартала организация должна до 25 апреля заплатить 1/3 данной суммы (33 тыс. руб.), до 25 мая еще 1/3 суммы и оставшуюся часть до 25 июня. Далее рассчитывается НДС за II квартал и выплачивается аналогично равными частями. Оплата осуществляется до 25 числа июля, августа и сентября.

В современном мире налог на добавленную стоимость считают важным элементом государственных финансов. В условиях глобализации он стал вспомогательным фактором интеграции, так как взимается на каждой стадии создания добавочной стоимости, укрепляя связи между поставщиками и покупателями, поддерживая стабильность экономики.

Как рассчитать НДС к уплате?

Преимуществом налога на добавленную стоимость является то, что он исключает возможность двойного налогообложения, так как под его действие попадает только добавленная стоимость, а не оборот или конечное потребление. В соответствии с НК РФ, НДС облагаются товары, услуги, реализованные или переданные безвозмездно на территории государства.

Налоговым периодом для всех плательщиков является квартал ( предоставляются раз в год). Декларации должны быть сданы не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пример: подать отчетность за второй квартал нужно до 20 сентября). Уплата налога за это время должна производиться тремя равными платежами не позднее 20 числа, начиная с месяца, который идет сразу за отчетным кварталом. Например, в случае, если сумма НДС за первый квартал текущего года равна 90 тыс. руб., к 20 апреля нужно уплатить 30 тыс., к 20 мая - снова 30 тыс., такую же сумму к 20 июня. Плательщиками НДС согласно ст. 143 НК РФ признаются:

• предприятия (кроме тех, которые работают на упрощенке, переведены на уплату единого налога или получили освобождение от уплаты этого налога);
• индивидуальные предприниматели ( в 2017 году будет рассчитываться из объемов поступлений денежных средств или исходя из объемов выдачи);
• лица, перемещающие товары через границу.

Рассчитывая НДС, нужно помнить, что налог взимается методом частичных платежей, он равен разнице между налогом, начисленным в бюджет при продаже, и налогом по оприходованным товарам или услугам (рекомендации касательно того, можно найти в профильной периодике для бухгалтеров, специальной литературе). Алгоритм расчета НДС регламентирован гл. 21 НК РФ. Его можно производить по двум принципам: при составлении калькуляции, сметы или при расчете с бюджетом. В каждом случае будет использоваться отдельная формула.

Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%. Процентная ставка определяется ст. 146 НК и зависит от специфики работы организации. Так мы получаем сумму налога. От нее отнимаем налоговые вычеты (например, НДС, уплаченный по расходам на командировки, по купленным товарам и т.д.) и только тогда получаем сумму налога НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

В виде формулы алгоритм можно описать следующим образом: сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет = Налоговая база (реализационная стоимость товаров, включая акцизы за отчетный период) * налоговая ставка (10, 18%) – налоговые вычеты. Примеры можно найти в профильных журналах, интернете.

Указания насчет того, как заполнить для ИП, владельцев организаций, у которых нет движения средств на расчетных счетах, содержатся в ст. 80 НК РФ.

Совет : в процессе расчета суммы НДС важно правильно оценить налоговые вычеты для организации, ИП, так как они могут существенно уменьшить общую сумму, уплачиваемую в бюджет.

Размер вычисляют из общей суммы заработных плат за период времени до оформления нового отпуска. Расчетным периодом считают 2 года. Если женщина уйдет в следующий декрет еще до окончания предыдущего, размер пособия будет зависеть от суммы оклада и минимальных пределов. Если официального трудоустройства не было, декретные выплаты будут рассчитываться на базе минимальной заработной платы.

Пример расчета НДС к уплате в бюджет

Сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога (ее получают путем сложения сумм налогов, просчитанных отдельно по ставке 10 или 18%, и уменьшения на сумму налоговых вычетов). По факту сумма налога на добавленную стоимость является разницей между НДС, уплаченным налогоплательщику покупателями или потребителями услуги, и суммой налога, которую он уплатил ранее поставщикам разных товаров.

Совет : стоит помнить, что НДС может возмещаться государством в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС. Для возврата нужно предоставить налоговую декларацию, копию контракта, банковские выписки о движении денег при реализации товаров, копии транспортных накладных, акт приема-сдачи товара и заявление о возврате.

В качестве примера предлагаем рассмотреть следующий алгоритм расчета. Выручка от реализации товаров организации за первый квартал года (ставка НДС 10 и 18%) составила 175 и 180 тысяч рублей соответственно. Чтобы определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, необходимо:

1. Рассчитать сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 руб.
2. Определить сумму НДС, которую организация уплатила в составе цены за товар поставщикам и которая подлежит возмещению, или налоговые вычеты: 160 тыс. (сумма закупок товара или услуг, облагаемых по ставке 10%, в стоимость которых уже был включен этот налог) × 10% + 150 тыс. (общая стоимость оплаченных предпринимателем товаров, услуг, которые облагаются 18%) × 18% = 16 тыс. (10% от 160 000) + 27 тыс. (18% от 150 000) = 43 000 руб.
3. Считаем сумму НДС для перечисления в бюджет: 49 900 – 43 000 = 6 900 руб.

Для сравнения проанализируем алгоритм расчета НДС к уплате в бюджет для организации, производящей и реализующей мебель. За отчетный период было продано 950 единиц по цене 3000 руб. (себестоимость – 1500 руб.). Считаем по стандартной формуле.

Подобный расчет — самый ходовой в бизнесе и госзакупки тут не исключение, редкий участник обходится без него. В одной из статей мы подробно рассказывали о том, . Конечно, можно вычислить вручную по формулам, однако это достаточно долгий процесс, который нередко сопряжен и с вычислительными ошибками. Самый простой и верный способ узнать,как выделить НДС из суммы — это воспользоваться нашим онлайн-калькулятором. Пользоваться им очень просто.

Расчет НДС онлайн калькулятор делает на основании двух значений: суммы и ставки.

Шаг 1. Введите требуемую цифру в строку ввода.

Шаг 2. Выберите нужную ставку. Например, вы озадачены вопросом, как рассчитать по 10 %. Для этого достаточно поменять значение налога на добавленную стоимость в строке показателя ставки на нужное значение. Требуемые итоги автоматически рассчитаются по 10 %.

Что такое налог на добавленную стоимость

Прежде чем узнать, как посчитать НДС 20 от суммы (формуларасчета), разберемся в его природе. Это один из инструментов фискальной политики государства, составляющий большую часть дохода, поступающего в бюджет РФ от налоговых поступлений.

Добавленная стоимость или наценка — это величина, которая представляет собой исчисленную разницу цены приобретения и цены реализации ТРУ. Регулирует расчет Налоговый кодекс РФ, а именно статья 164. Эта же законодательная норма определяет и его ставки.

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который уплачивается в бюджет хозяйствующими субъектами и индивидуальными предпринимателями. Часть стоимости производимых товаров, работ или услуг, создаваемая на всех этапах процесса производства и реализации ТРУ, которая изымается в государственный бюджет. Далее разберемся, как выделить НДС онлайн.

Кто не платит

От уплаты отчислений освобождаются следующие группы налогоплательщиков:

• плательщики УСН и ЕНВД;
• экономические субъекты с годовой выручкой, объем которой не превышает 2 миллиона рублей.

Сколько платить

Законом закреплены следующие налоговые ставки: 20 %, 10 % и 0 %. НК РФ закрепляет следующую классификацию их применения в 2019 году:

1. 0 % — применяется при продаже товаров на экспорт, а также продукции, помещенной под таможенную процедуру в свободной таможенной зоне, услуги по международной перевозке и аналогичные операции (п. 1 ст. 164 НК РФ).
2. 10 % — применяется в случае реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинской продукции (п. 2 ст. 164).
3. 20 % — для остальных ситуаций (п. 3 ст. 164).

Формула для расчета

Каждый бухгалтер и финансовый специалист должен знать, как вычесть НДС 20 от суммы. Для точных расчетов применяется формула выделения и расчета налога на добавленную стоимость.

Разберем различные случаи исчисления на конкретных примерах.

Рассчитаем для ставки в 20 %. Известную величину дохода обозначим С.

Таким образом, если сумма дохода составит 100 000,00 рублей, то 100 000 × 18 / 100 = 18 000 рублей.

Рассмотрим ситуацию, при которой итог уже содержит налог по ставке 10 или 20 %.

При доходе в 100 000 рублей расчет будет таким: 100 000 × 1.20 = 120.

Данная ставка называется расчетной и применяется в соответствии со ст. 164 НК РФ.

Наконец, такая ситуация. Вам известен доход с налоговой выплатой и нужно получить значение без нее. В этом случае поможет следующая формула:

Здесь Сн — итог с налогом, а М — коэффициент, для 20 % он составляет 20 / 100.

В экономике Европы налог на добавленную стоимость (НДС) – один из основных. Государство с помощью этого механизма изымает определенную часть добавленной стоимости, которая образуется при производстве и продаже товаров и услуг.

Добавленная стоимость – это разница между затратами на производство или оказание услуг и ценой, по которой товары (услуги) реализованы. То есть, налогом облагается часть, прибавленная к цене реализации. Например, если предприятие закупило какой-либо продукт производства по 500 рублей за единицу, а торгует по 600 рублей, то под налогообложение попадает 100 рублей.

До двадцатых годов прошлого века взимался только налог с выручки от продажи без учета рентабельности. НДС был введен, чтобы можно было учитывать только прибыль, избегая многократного налогообложения расходов на производство. Экономисты считают, что налог на добавочную стоимость позитивно влияет на платежеспособность производителя, хотя у этой точки зрения есть авторитетные противники. Поступления от НДС обеспечивают значительный приток средств в бюджет, поэтому многие страны используют этот косвенный налог. Так как НДС входит в цену товаров, потребители не задумываются о его оплате. Складывается ситуация, при которой с юридической точки зрения налогом должны облагаться предприятия, а фактически платят покупатели, так как НДС включен в стоимость товара. Как правило, производители налог платят авансом, до реализации продукции.

Плательщиками НДС являются:

• индивидуальные предприниматели;
• организации, реализующие товары и услуги;
• лица, перевозящие товары через таможню;
• юрлица всех форм собственности.

Товары, перемещаемые через границу для личных нужд, налогом не облагаются, а детские товары и пищевые продукты подлежат обложению по пониженной ставке.

В большинстве случаев НДС должны платить индивидуальные предприниматели и предприятия, находящиеся на общей системе налогообложения, а работающие на упрощенной системе от этого налога освобождены. Не облагаются отдельные сферы деятельности, например, банковская, научно-исследовательская, космическая и некоторые другие.

Как рассчитать НДС

Формула для расчета проста:

НДС = стоимость товара × 1,18

Налоговая база – это стоимость товара (услуги), согласованная продавцом и покупателем, которая определяется в момент отгрузки или при получении аванса от покупателя.

Действующие ставки НДС, предусмотренные Налоговым кодексом: 0 %, 10 % и 18 %.

Нулевая ставка применяется к экспортируемым товарам, поскольку покупатели за границей не платят НДС поставщикам. Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, необходимо предоставить в налоговую инспекций пакет документов в течение полугода со дня экспорта.

Ставка в 10 процентов применима к социально значимым товарам, список которых изложен в пункте 2 статьи 164 Налогового Кодекса. К этой группе отнесены некоторые виды продуктов, медицинских товаров, печатной продукции, детские товары.

В остальных случаях применяется ставка 18 %.

Пример расчета НДС

Предприятие продает партию детского питания по согласованной цене – 10 тыс. руб. На эти товары распространяется 10-процентная ставка.

НДС = 10 000 × 10 % / 100 % = 1 000 руб.

Следовательно, с учетом НДС, стоимость составит = 11 000 руб.

Эта сумма должна быть указана в счете на оплату с указанием размера налога в отдельной графе. Покупатель на основании счета-фактуры направит сумму налога к возмещению (вычету). Предприятие, в свою очередь, должно уплатить в бюджет 1 000 руб.

Как выделить НДС

Кроме вышеуказанных, существуют ставки 110 % и 118 %, которые применяются, если нужно из суммы, в которой налог уже учтен, выделить НДС.

Пример

Предприятие в счет будущих поставок получило аванс 59 000 руб. С этой суммы предприятие выделяет НДС и направляет его в бюджет. Если товар облагается по ставке 18 %, применяется расчет 100 % × 18 % / 118 %.

НДС = 59 000 × (18 / 118) = 9 000 руб.

Порядок уплаты НДС

Сумма НДС учитывается поквартально. Данные нужно занести в декларацию и отправить в налоговые органы до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января).

Платят НДС ежемесячно, рассчитывая следующим образом. Сумма НДС, уплаченная в предыдущем квартале, делится на три и вносится в последующие месяцы до 25 числа.

В бухгалтерии любого предприятия операции с НДС – важный аспект, требующий внимания и глубоких знаний. Начинающие предприниматели нередко испытывают трудности при начислении и выделении НДС, а ошибки с этими операциями могут обернуться финансовыми потерями. Онлайн-калькулятор НДС помогает правильно рассчитать (начислить и выделить) налог на добавленную стоимость без погружения во все детали расчетов. Нужно ввести в соответствующие окна сумму, процентную ставку и нажать на кнопку с нужной вам операцией.

Таблица налоговых ставок в странах мира

НДС в странах Евросоюза

НДС в других странах

Как говорится: «Заплати налоги и спи спокойно!».

НДС – это налог, который возникает в процессе реализации товаров или услуг и уплачивается в государственный бюджет. Действующим Налоговым Кодексом РФ определен перечень товаров, работ и услуг, подлежащих налогообложению и являющихся исключением. На товары, рынок потребления которых определен внутри государства, начисляется налог на добавленную стоимость. Кроме того, законодатель определил операции, которые не являются предметом налогообложения. Исключение составляют товарные операции между государственными организациями, неприбыльными, а также на операции, в ходе выполнения которых не возникает нового вида продукции или услуги.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Например, при реализации продукции парфюмерной фабрики в состав отпускной цены включается 18% НДС; при оказании услуг торговцем ценными бумагами НДС не возникает, так как продаются и покупаются уже существующие ценные бумаги и в процессе деятельности не возникает нового продукта. Также налог не начисляется на операции между государственными организациями, так как налог уплачивается в государственный бюджет и возмещение его происходит из того же бюджета, деятельность организаций финансируется также из государственного бюджета, т.е. все денежные потоки проходят через один бюджет. Подробный перечень операций изложен в Налоговом Кодексе. Все вопросы, связанные с порядком начисления, уплаты, освобождения от уплаты регулируются Налоговым Кодексом РФ.

Ставка

Согласно НК РФ в настоящее время существует три варианта размера ставки налога на добавленную стоимость для разных категорий товара.

Общая ставка НДС составляет 18 процентов. Ее уплачивают налогоплательщики, продукция которых не относится к льготной категории согласно действующему законодательству.

Ставку в размере 10 процентов уплачивают при реализации:

• продуктов питания первой необходимости, таких как мясной, рыбной, молочной, крупяной групп;
• непродовольственных товаров для детей, таких как школьные принадлежности, обувь, трикотажные изделия, игрушки;
• некоторых видов медикаментов как отечественного, так и импортного производства;
• продукции племенного животноводства.

Нулевую ставку налогообложения применяют при реализации:

• продукции в таможенном союзе;
• услуг, связанных с международной перевозкой грузов различными видами транспорта такими как воздушного, железнодорожного, автомобильного, морского;
• работ выполняемых организациями по транспортировке и перекачке нефтепродуктов;
• космической деятельности;
• добычи драгоценных металлов или их производства из лома.

Размер налога на добавленную стоимость периодически меняется и прослеживается тенденция к уменьшению его размера. Изначально при введении этого налога его размер составлял 28 процентов. Группы товаров также претерпевают изменения.

Формулы, используемые для исчисления

Формула для расчета основа на математическом принципе нахождения процента от числа. Согласно действующему законодательству НДС начисляется на отпускную стоимость продукции, т.е. цена реализации плюс налог. Таким образом, получаем формулу для расчета непосредственно самого НДС и стоимости товара с учетом налога. Допустим, что ставка начисления налога на добавленную стоимость общая и равняется 18 %:

НДС = Ст *18 / 100% , где:

• НДС – сумма налога на добавленную стоимость;
• Ст – стоимость товара, на которую начисляется НДС;
• 18 – размер НДС на общих основаниях, он может равняться 10%.

Шаг второй: определяем стоимость продукции с учетом НДС:

СтНДС = Ст + НДС , где:

• СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
• Ст – стоимость реализации товара без учета НДС;
• НДС – сумма НДС, начисляемая на товар.

Чтобы упростить расчет можно использовать другой способ расчета стоимости товара с учетом НДС:

СтНДС = Ст * 1,18

Выше приведены формулы для начисления налога на добавленную стоимость при реализации продукции. На практике кроме начисления налога необходимо еще выделять сумму НДС при покупке товара с целью определения сальдо на конец отчетного периода, которое необходимо либо уплатить в бюджет, либо получить из него. Если размер уплаченного НДС превышает размер полученного, то плательщик должен получить из бюджета возмещение этой разницы и наоборот, в случае если сумма полученного превышает сумму уплаченного, то по итогам месяца плательщик должен уплатить в бюджет размер сальдо. Приведем формулу для расчета суммы НДС:

НДС =СтНДС /118% *18% , где:

• НДС – сумма налога на добавленную стоимость в составе цены реализации продукции;
• СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
• 118% – в процентном отношении стоимость товара с учетом НДС;
• 18% – размер ставки НДС на общих условиях.

Для определения стоимости продукции без НДС необходимо от стоимости с НДС вычесть сумму НДС. Таким образом, получим цену товара без учета НДС:

• Ст = СтНДС – НДС, где:
• Ст – стоимость продукции без учета НДС;
• СтНДС – стоимость продукции с учетом НДС;
• НДС – сумма налога на добавленную стоимость.

Исчисление при реализации

Применим на практике формулы для расчета размера НДС и определим стоимость реализации продукции с его учетом. Например, цена реализации товара без учета НДС составляет 1000 рублей, продукция относится к общей группе, т.е. применяемая ставка НДС – 18%. Первый этап – это расчеты размера налога:

• НДС = 2000 * 0.18 = 360 рублей. Затем, определяем стоимость с учетом НДС, к цене реализации товара прибавляем сумму полученного НДС.
• СтНДС = 2000 + 360 = 2360 рублей или применим второй способ расчета стоимости с учетом НДС:
• СтНДС = 2000 * 1.18= 23600 руб. Как видим, получили один и тот же результат, значит оба способа верные. Расчеты сумм НДС не составляет большого труда, достаточно знать размер налога и базу для его исчисления.

Вычисление суммы НДС при покупке

Рассмотрим на примере как определить сумму НДС при покупке продукции, т.е. обратную операцию. Допустим, товар стоит 23600 руб. с учетом НДС и он не относится к льготной категории, применяемый размер ставки налога составит 18% на общих условиях.

• НДС = 2360/118 *18 = 360 рублей. Далее определим стоимость товара без учета НДС:
• Ст = 2360 – 360 = 2000 рублей. Как видно из примеров выделение НДС из стоимости товара является обратной операцией начисления НДС на стоимость товара.

Кто является плательщиком

Согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели (ИП).

Также согласно этому документу существует перечень лиц, которые освобождаются от уплаты этого вида налога. От уплаты НДС освобождаются:

• FIFA и ее дочерние компании;
• Организации и ИП, которые по итогам трех месяцев имеют доход от реализации продукции меньше 2000.0 тыс.руб., без учета НДС на период 12 месяцев. В случае если в течение льготного периода плательщик реализует подакцизные товары, то он лишается льготы по уплате НДС и уплачивает налог на общих основаниях.
• Организации, которые являются участниками проекта Сколков. Льгота действует на протяжении периода, когда лицо является участником этого проекта.

Как упростить процедуру расчета

Юр. лица рассчитывают сумму налога на добавленную стоимость при помощи программного комплекса 1 С «Бухгалтерия». Программный комплекс позволяет систематизировать учет данных по налогу и упрощает работу бухгалтеров.

Индивидуальные предприниматели, имеющие незначительное количество операций проводимых в течение месяца могут производить расчет налога при помощи калькулятора, размещенного в интернете. С его помощью можно легко определить сумму налога, которая входит в состав стоимости товара. Но в этом случае возникает определенное неудобство с системным учетом. После расчета суммы НДС ее необходимо записывать либо на бумажный, либо на электронный носитель, т.е. выполняется двойная работа. С целью упростить учет и максимально автоматизировать процедуру расчета и учета налога его можно рассчитывать при помощи xls – файлов. В файле разметить таблицу и написать формулы необходимые для расчета сумм НДС при покупке и продаже товара. Таким образом, одновременно проводится расчет налога и его системный учет. Возможности xls – файла позволят максимально автоматизировать учет НДС индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками этого налога и им нецелесообразно приобретать программный комплекс 1С.